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崇明个人独资企业税收加强征管应采取的对策和

时间:2020-07-24 10:15来源:未知 作者:heling 点击:
崇明个人独资企业税收加强征管应采取的对策和建议

各方面的主客观因素, 当前崇明个人独资企业税收征管,是摆在税务机关面前的一个问题, 我们认为应着重解决好以下几方面问题:

(一) 崇明个人独资企业税收,在法律方面, 加强税收立法规范和执法力度

1 税收征管作为一种执法活动, 必然要有法律的规范, 法律条款的规范化和明确化, 有利于征税双方主体按法定的要求履行义务 , 有利于提高征管效率和征管质量。同时, 保证在不侵犯公民居住权等基本权利的情况下顺利完成任务。

2 加强税收执法力度, 充分发挥新的《税收征管法》的震慑力和约束作用 不仅要加大强制执行力度, 也要加大对偷逃税款案件的惩处力度, 加大税务检查的深度和广度, 安排好常规检查和专项检查。另一方面, 加大打击税收为法行为的力度, 对已查实的偷、逃、抗税案件, 严惩不贷。
 

崇明个人独资企业税收

(二) 减轻崇明个人独资企业税收税费负担, 促进个体经济健康发展

1 崇明个人独资企业税收,适当降低增值税的征收率幅度

目前, 在市场竞争激烈的情况下, 个体经济的毛利率普遍较低, 应把增值税征收率调整为3%~5%为宜。

2 崇明个人独资企业税收,及时清理各种不合理的收费项目

并适当调整各种费用的征收率, 切实减轻崇明个人独资企业税收的负担, 以解决目前崇明个人独资企业税收存在的费用负担过重问题。

(三) 增强崇明个人独资企业税收建账意识, 强化发票管理, 以票控税

1 崇明个人独资企业税收,促进立帐, 合理纳税

针对目前许多崇明个人独资企业税收不建账, 不记账的现象, 税务部门要积极促进其建账立账, 使税务征收有查帐的依据, 对纳税人税额的确定更为准确合理;对已经建账的崇明个人独资企业税收, 更要监督其健全账簿, 并鼓励崇明个人独资企业税收聘用会计人员或税务代理记账, 如实申报收入。

2 崇明个人独资企业税收,加强发票管理, 以票控税

发票是财务收支的法定凭证, 是税务稽查的重要依据, 要管住税源, 关键是管理好发票。发票管理要与纳税申报、纳税户管理相结合, 积极推广税控发票和电脑发票。

(四) 崇明个人独资企业税收,加强协作配合, 形成强有力的护税网络平台

1 崇明个人独资企业税收,加强税务部门的外部协作

个税征管工作是一项社会工作, 应将税务部门作为其中的一环, 加强与其他相关行政部门、职能部门的协调沟通, 使税务、工商部门的步调保持一致, 避免业主的税费负担不平衡。借助司法力量实施保全措施和强制执行措施, 以强化执法刚性;加强与银行的合作, 以利于税务部门对纳税户情况的掌握和征管工作的开展。

2 崇明个人独资企业税收,加强税务系统的内部协作

另外, 国、地税也应建立日常联系制度, 或建立专门的国、地税信息共享系统, 保证税务部门关于崇明个人独资企业税收征管信息的衔接一致。
 

崇明个人独资企业税收

(五) 崇明个人独资企业税收,充分利用信息技术, 运用科学管理手段

针对崇明个人独资企业税收较为分散, 账户不健全, 难于征管和检查的特点, 更要充分利用先进技术, 加快“金税工程“进度, 充分发挥计算机网络作用, 实现管理信息共享, 强化监督科技手段, 提高监督效能, 降低征税成本。

(六) 崇明个人独资企业税收,加强与纳税户沟通, 双向互动, 促进宣传, 优化服务

税务机关在工作中要找好自身定位, 既要做崇明个人独资企业税收的监督人, 也要做其服务人。一方面, 税法宣传要注重实质, 不断拓展宣传形式和方式, 使宣传内容已新颖独特的形式深入人心, 从而有效提高全民纳税意识。另一方面, 税务机关也要全面地为纳税人提供纳税信息服务, 方便纳税人, 有利于纳税人更好的行使纳税权利和履行纳税义务, 自觉接受纳税人的监督, 政务公开。

(七) 崇明个人独资企业税收,提高征税人员素质

崇明个人独资企业税收一方面, 加大培训力度, 努力提高全体税务干部的业务素质。另一方面, 通过多样化, 多层次的培训, 不断提高依法行政能力;加强工作绩效考核, 并加强自我监督, 树立纳税人员的良好形象。

 

上海个人独资企业节税案例分析: 

假设上海A建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计 算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所 (下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效 果:

 

A公司 B企业
增值税: 500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税: 500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税 :300*25%=75万元 企业所得税 :个人独资企业 不缴纳企业所得税
个人所得税 (分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税 :500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
税款合计: 14.56+75+45=134.56万元  税款 合计:14.56+15.51=30.07万元


分析:通过计算得知B企业的综合税率为 :30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公 司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。
节税比例高达: 104.49/134.56=77.65%。


(责任编辑:heling)
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