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我国高新技术企业税收优惠政策研究和理论分析

时间:2020-08-28 13:29来源:未知 作者:heling 点击:
我国高新技术企业税收优惠政策研究和理论分析

我国高新技术企业税收优惠政策研究

高新技术企业有利于提高国家的自主创新能力。高新技术企业依托技术创新进行产品研发,最终获取经济效益。通过对自身进行创新,能带动整个行业的自主创新能力,最终上升到更高的层面,引领整个国家的自主创新水平稳步提升。

税收直接影响着高新技术企业,税收优惠政策在高新技术企业的发展中起着非常重要的作用,本文在查阅相关文献和政策的基础上,较大篇幅地描述了我国高新技术企业税收优惠政策的现状,并对其进行分析,同时还探讨了高新技术企业税收优惠政策的改革问题并对此提出建议。

高新技术企业的发展可以提高自然资源的利用率。经济增长将不再依赖于自然资源的掠夺,但随着社会的发展,其增长模式将从粗放转向集约化。高新技术企业可以通过技术创新优化资源配置,提高资源利用效率。

税收直接影响着高新技术企业,税收优惠政策在高新技术企业的发展中起着非常重要的作用,但是我国高新技术企业的税收优惠政策仍存在许多问题,还有很多地方需要改进。税收优惠作为促进高新技术企业发展的一大推手,这一角色尚未完全实现,高新技术企业税收优惠问题已经成为社会各界研究的重点。

 

高新技术企业税收优惠政策


 

高新技术企业税收优惠政策的理论分析
 

1. 高新技术企业税收优惠政策定义分析

根据我国政府在2016年颁布的《高新技术企业认定管理办法》,我们可以对我国高新技术企业的概念得到清晰的认知。从成立年限上看,高新技术企业申请认定时,一定是已经存活了一年以上。

从所有权上看,一定是要获得在技术上能够发挥关键作用的主要产品或服务,至于获得的方式,则可以以自主研发、并购、转让、获赠的多种形式实现;从技术上看,一定是要属于国家重点支持的高新技术领域。

从科研人员比例上看,一定不得低于占职工总数的10%;从研发费用总额占同期销售收入总的比例来看,在近三个会计年度中,最近一年收入低于5000万元的企业,执行标准为高于5%,最近一年收入超过2亿元的企业,执行标准为高于3%,收入在5000万元~2亿元之间的企业,执行标准为高于4%。

另外,就最近一年高科技产品或服务收入占企业同期销售总收入的比例而言,这一数字一定得高于60%。

2. 高新技术企业税收优惠政策的界定及分类

税收优惠,是国家对特定企业进行减税或者免税的优惠措施,可以通过制定税法或者颁布行政法规等形式来实现。税收优惠政策的分类方式多种多样。根据税收种类的不同,可分为流转税优惠政策、所得税优惠政策和财产税优惠政策;根据税收优惠方式不同,划分为直接优惠政策与间接优惠政策。

直接优惠方式主要针对企业的经营结果减免,包括税收减免、优惠税率、再投资退税等;间接优惠方式主要通过对企业征税税基的调整,从而激励纳税人调整生产、经营活动以符合政府的政策目标,包括税收扣除、加速折旧、准备金制度、税收抵免、盈亏相抵和延期纳税等。

从实施效果上看,直接优惠不能很高效地引导企业加大研发,仅仅属于事后进行激励的行为,而间接优惠属于税前进行激励的行为。就发达国家而言,政府通常直接降低税基,以便减轻企业负担,将更多的资金投入到先进技术的应用和研发上。就我国而言,税收优惠仍然是基于直接的优惠形式,如税收减免和优惠税率。

我国税收优惠政策涉及面广,各行业税收优惠政策也不尽相同。国家出台了一系列高新技术企业优惠政策,具体涉及到增值税和企业所得税的优惠,以鼓励和支持高新技术企业的发展。


(责任编辑:heling)
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