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个人所得税税务筹划风险,不得不防

时间:2020-08-28 13:18来源:未知 作者:heling 点击:
个人所得税税务筹划风险,不得不防

随着我国经济持续发展, 个人收入逐年增长, 并且收入的组成结构日益复杂。收入的增加和来源多样化使得人们理财意识同步增强, 个人所得税税务筹划逐渐成为大家关心的问题。我国税法规定,工资、工资、劳动报酬的收入从来源中扣缴,职工的工作单位成为职工个人所得税的扣缴义务人。因此,个人所得税筹划的主体不仅是纳税人本人,更是工作单位。本文站在企业的角度, 通过对企业运营过程中产生的个人所得税的思考来探讨相应的税务筹划问题。

 

个人所得税税务筹划风险

 

一、税务筹划的概念及意义

1. 税务筹划的概念

对于税务筹划的概念国内外一直没有达成一致意见。国际税收词典的解释是, 税务筹划是企业通过对经营活动和个人事务活动的安排, 实现缴纳最低的税收;我国天津财经大学教授盖地的解释是, 企业 (自然人、法人) 依据所涉及到的现行税法, 在遵守税法、尊重税法的前提下, 运用企业的权利, 根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的内容, 对经营、投资、筹资等轰动进行旨在减轻税负的谋划和对策;我国税务总局的表述是:在遵守法律、法规的情况下, 企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化, 在法律许可的范围内, 自行或委托代理人, 通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划, 以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠, 对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。本文认为,税收筹划实质上是指在遵守或至少不违反现行税法规范的前提下,通过事先规划和安排公司的经营活动或个人事务来减轻税收负担的目的和目的。

2. 个人所得税税务筹划的意义

税收是一个国家政治和经济发展的重要源泉, 个人所得税是与每个人切身利益关系最密切的税种, 我们可以将个人所得税作为出发点, 通过研究个人所得税的税务筹划, 并将之列为税法宣传教育的重要方面, 使税收法治的观念更加形象地深入人心。这无论对于国家还是纳税人自身都具有十分重要的意义。

从国家层面, 有利于发挥国家税收对个体收入的调节再分配作用, 促进国家个人所得税税收政策不断改进和完善, 长期来看增加国家税收收入总量。

从纳税人层面, 有利于纳税人维护自身纳税权益, 有利于企业提升员工满意度, 有利于提高纳税人税务筹划水平。

二、个人所得税税务筹划风险分析

当我们进行一定的税收筹划时,首先我们不知道这种筹划的好处,以及可能承担的投资风险、失败风险和非盈利风险等,所以我们在筹划时要做好充分的准备,并尽可能地管理和控制风险,把风险的程度降到最低,转移风险的概率,分散风险。冲击,降低损失程度。

1. 税务筹划风险的概念

税务筹划风险是指企业在进行纳税筹划时因各种不确定因素的存在, 导致税务筹划方案失败、税务筹划目标落空、偷税等违法行为认定等等而发生的各种损失的可能性。具有客观性、复杂性、可评估性、潜在性等特点。

2. 税务筹划风险形成的原因

(1)税务筹划方案本身设计不合理。这与税务筹划人员的认知水平和业务素质息息相关, 如果税务筹划人员的认知水平和业务素质较高, 对税收、管理、财务、会计、法律等方面的政策及相关业务熟悉, 那么税务筹划方案设计合理性就高, 其成功的可能性也就高。反之, 则失败的可能性就高。

(2)税务筹划方案操作不善。税务筹划计划涉及多个部门,例如采购、生产、投资、融资等。它需要企业的精心经营和严格执行,需要各部门的密切合作和充分合作。即使税收筹划方案本身设计正确,如果操作不好,整个方案也有可能失败。

(3)税务筹划方案实施的条件变化。一切税务筹划方案都是在一定条件下选择与确定的, 并且也是在一定条件下组织实施的。税务筹划方案实施的条件变化包括企业自身条件的变化和税收政策的变化。

(4)税务筹划成本最终超过收益。只有税务筹划方案的成本小于取得的收益时, 该税务筹划方案才具有可行性, 但由于有些成本和收益是预期估算值, 无法准确度量, 对于税务筹划方案制定时, 测算的收益大于成本的税务筹划方案, 最终实施的结果有可能是成本超过收益, 从而产生税务筹划风险

 

个人所得税税务筹划风险


 

三、个人所得税税务筹划风险应对策略

1. 提高企业税务筹划的风险意识

企业在开展个人所得税税务筹划工作时, 应提升相关人员税务筹划风险意识和专业素养, 采取有效措施进行税务筹划风险防范, 尽量对各项风险因素加以综合考量, 在防范风险的同时, 达到提高企业税务筹划效益的目标。

2. 建立健全税务筹划风险防范体系

通过收集各种涉税信息和数据, 围绕企业的个人所得税筹划目标, 应用数理统计、指标体系等方式深入研究已有的和可能存在的风险, 结合风险预警体系, 对风险性质进行鉴别。在此基础上, 选择适用的风险控制方案。

3. 加强税务筹划成本控制

企业在开展个人所得税税务筹划工作时, 应充分考虑由此产生的成本, 做好成本管控, 进行成本效益综合分析, 构建完善的税务筹划预算管理机制, 制定适合的预算目标, 实现对税务筹划成本的控制。

4. 加强税收政策学习

个人所得税税务筹划工作是依据相关税收政策法规开展的, 近年来, 我国个人所得税政策随着国家经济的发展和宏观调控的需要不断进行修订和完善, 这就要求企业税收筹划人员应及时加强相关税收政策法规的学习, 掌握国家税收政策动态、发展趋势和变化, 结合企业自身情况, 不断调整个人所得税筹划方案, 确保税务筹划目标的实现。

5. 与税务部门建立良好关系

积极与税务部门联系、沟通, 向税务部门咨询有关个人所得税的相关知识, 了解最新的政策动态, 定期邀请税务机关人员到企业交流, 为企业的个人所得税筹划工作提供更多的信息支持。


(责任编辑:heling)
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