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如何进行税收筹划

时间:2020-06-24 10:19来源:未知 作者:heling 点击:
有效的税收筹划,可以通过利用税收优惠、利用税收的弹性等方法,实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济效益、维护主体的合法权益等目标。
有效的税收筹划,可以通过利用税收优惠、利用税收的弹性等方法,实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济效益、维护主体的合法权益等目标。
但是,由于企业所处的环境、 应该从以下几方面入手: 1.了解税务机关的工作程序 税法强制性能特点,决定了税务机关在企业税收筹划有效性中具有关键作用。
众所周知,无论哪一税种,都在纳税范围的界定上留有余地。
只要是税法未明确的行为,税务机关有权根据自身的判断认定是否为应纳税行为。
这也给企业进行税收筹划增加了实际难度。
因此,在日常税收筹划中,税收筹划人员应保持与税务部门密切的联系与沟通,在某些模糊或新生事物的处理上得到其认可,再进行具体的筹划行为,这是至关重要的。
其次,通过密切的联系与沟通,能够尽早获取国家对相关税收政策的调整或新政策出台的信息,及时调整税收筹划方案,降低损失或增加收益。
第三,通过对其工作程序的了解,在整个税收筹划中能做到有的放矢,分清轻重缓急,避免或减少无谓的损失。
2.先让领导了解税收筹划 开展税收筹划,管理层是否树立起节税意识是关键。
企业在市场经济条件下最显著的特征就是它的营利性,它追求的是税后收益的最大化,理所当然应该推崇税收筹划的运用。
但是,在实现实的法人治理结构中,经营管理才往往不是企业的股权所有者,在这种现状下,管理层会鉴于自已的政绩、考核激励机构先进因素,考虑的大都是企业利润总额的最大化。
而利润总额的最大化与税后收益的最大化又经常是一对矛盾体。
税收筹划作为一项严密细致的规划性工作,必须依靠自上而下的紧密配合,离开了决策的支持,就毫无意义可言。
3.要有高素质的管理人员 税收筹划实质是一种高层次、高智力型的财务管理活动,是事先的规划。
经营活动一旦发生后,就无法事后补救。
因此,税收筹划人员必须要具有综合素质,需要具备税收、会计、财务等专业知识,并全面了解、熟悉企业整个投资、经营、筹资活动,从而预测出不同的纳税方案,进行比较、优化选择,进而作出最有利的决策。
在既定的税收筹划方案的规划与指导下,各级管理、业务、会计人员都应该严格照章办事,规范操作,使各项行为朝着一目标行动。
4.要具体问题具体分析 在现实生活中,税收筹划没有固定的模式和套路,税收筹划的手续与形式也是多样的。
因此,在税收筹划过程中,应把握具体问题具体分析的原则,选择最合适的税收筹划方法,不能生搬硬套。
此外,要用长远的眼光来选择税收筹划方案。
有些税收筹划方案在某一时期税负最低,但却不利于其长远的发展。
例如有学者提出在“固定资产折旧与存货计价”上采用会计核算上选择利润最大化的摊销或成本结转方法,利用“递延税款”科目反映所得税的时间性差异,使得近期所得税快速减少,而未来所得税急剧增加。
这种税收筹划虽然可以获取货币时间价值,但是存在3个问题: (1)必须花费一定的人力成本,按照税法要求核算固定资产折旧与存货成本,这种成本的代价是否低于资金所节约的利息; (2)税收筹划跨越的时间过长,具有无法估计的外部政策变动与内部人员变动的风险,确保贯彻实施的一贯性较难; (3)由于利润总额与所得税的巨大配比,造成山头式利润的谷地与山峰,大起大落的剧烈变化使企业承受的损失严重,而均衡增长、稳定发展可以避免某些无谓的损失。
因此,在税收筹划过程中,应权衡利弊得失。
(责任编辑:heling)
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